УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Существует два объекта налогообложения на УСН - "Доходы" и "Доходы минус расходы". В чем же их различие? Объекты отличаются друг от друга налоговой базой, то есть той суммой, на которую начисляется налог. При объекте "Доходы", налогом, соответственно, облагаются все доходы. ИП или компания выплачивает 6% от их суммы. При объекте "Доходы минус расходы" налогом облагается разность между доходами и расходами, учитывается все, что утверждено ст. 346.16 НК РФ. Сумма налога - 15% от этой разницы. В случае, если расходы превысили доходы, предприниматель обязан выплатить 1% от доходов. При открытии собственного бизнеса важно правильно выбрать, какой из объектов налогообложения подходит именно вашему предприятию, ведь от этого зависит налог и, соответственно, ваша прибыль. Однако не стоит переживать, если вы приняли неверное решение и открыли бизнес с неподходящим вам объектом налогообложения. Изменять его можно каждый год. В середине года перейти на другой объект налогообложения, к сожалению, не выйдет. Чтобы в следующем году перейти на другое налогообложение, подать документы нужно до 31 декабря.

Как же выбрать - УСН "Доходы" или "Доходы минус расходы"?

1. Спрогнозируйте свои доходы и расходы:

   Основным критерием для принятия решения об объекте налогообложения является доля расходов компании. Если она меньше 60% от доходов, или основная их часть не может быть подтверждена документами, стоит выбрать объект "Доходы". А в случае, если доля расходов больше 60% от доходов, вам, вероятно, подойдет объект "Доходы минус расходы". Стоит отметить, что для ИП на УСН без сотрудников почти всегда наиболее удобным вариантом будет объект "Доходы".

   Если вы планируете вложить в бизнес большой капитал на самом старте, следует как минимум на этот год выбрать УСН "Доходы минус расходы". Таким образом вы сможете занести расходы (подтвержденные выписками) в отчет, благодаря чему уменьшите налог.

2. Узнайте процентную ставку региона:

   В разных регионах процентная ставка налога по обоим объектам налогообложения может быть снижена. Выясните, какой процент налога в вашем регионе и производите все расчеты согласно ему.

3. Разберитесь, какие выплаты сотрудникам и государству вы осуществляете:

   Ваша компания выплачивает торговый сбор? Вы сможете понизить свой налог на эту сумму при "доходном" УСН, или внести ее в расходы при УСН "Доходы - расходы".

Льготные регионы с УСН 1%

Страховые взносы на работников

Помимо этого, организация обязана выплачивать страховые взносы за работников. И это тоже может помочь вам уменьшить сумму налога. Чем больше у вас сотрудников, тем более эффективно налог можно снижать этими взносами. В объекте "Доходы минус расходы" все страховые взносы можно включить в расходы, за счет чего снизится налог. А в объекте "Доходы" сумма страховых взносов вычитается сразу из самого налога. Это выгодно, если у вас небольшое количество сотрудников, но совершенно невыгодно, если их много, поскольку налог при таком УСН можно уменьшить только на 50%.

Отметим, что к компаниям, выплачивающим УСН "Доходы минус расходы" гораздо больше внимания от налоговой, чем к компаниям с объектом "Доходы". Все расходы должны подтверждаться чеками и выписками, в противном случае, ФНС посчитает это сознательной попыткой снижения суммы налога.