УСН 1% в 2025: почему ООО предпочтительнее ИП?

Мы уже обсуждали, что перевод бизнеса в льготные регионы с постановкой на УСН 1% сразу больше невозможен – по новому закону 2025 года нужно подождать до льготной ставки 3 года (подробнее обо всех нюансах перевода на УСН 1% в 2025 году читайте здесь).

Однако экономить налоги бизнесу хочется здесь и сейчас - и предприниматели обращаются к горе-консультантам, которые предлагают им сомнительные, противозаконные и даже уголовно наказуемые схемы.

С начала года мы наслушались много таких диких историй и хотим здесь разобрать одну из них.

Случай из практики

Итак, распространенный момент:

У вас уже было когда-либо ИП. Вы узнали, что можно открыть ИП/ООО в льготном регионе и получить УСН 1% сразу, а не через три года. Вы обращаетесь в контору, где вам говорят – нет, ваше ИП уже не будет считаться новым, на ваше ИП получить УСН 1% сразу не получится (и это ПРАВДА, подтверждаем). И далее – внимание! – вам предлагают ОТКРЫТЬ ИП В ЛЬГОТНОМ РЕГИОНЕ НА ЗНАКОМОГО ИЛИ РОДСТВЕННИКА. Сказать, что это решение рискованное (как и любые оформления бизнеса на подставных лиц) – это ничего не сказать. Далее разберем, почему.

Отличия организационных форм

Собственно, все отличия организационных форм собственности кроются в самих их названиях.

ИП – это индивидуальный предприниматель, человек, имеет ФИО, паспорт, место проживания и прописки, располагает личным имуществом.

ООО – это общество с ограниченной ответственностью. Это не один человек, а несколько. Учредители владеют обществом в процентных долях. Общество располагает обеспечением в виде уставного капитала. У общества также есть генеральный директор, по Уставу обладающий полномочиями подписанта, принимающего решения.

Если один раз это понять, потом на базе этой логики всегда будет ясно, как действует закон в отношении ИП и в отношении ООО. По пунктам:

1. Юрадрес, а не прописка

   Для того чтобы ИП встать на учет в льготном регионе, ЧЕЛОВЕКУ нужно в нем прописаться. Или в чужом жилье, или приобрести собственное. Прописка – это важная категория в РФ. Она тянет за собой много вопросов: постановку на учет автомобиля, прикрепление к медучреждению, садикам и школам детей. Все эти вопросы решаемы, но всегда требуют неких действий от ЧЕЛОВЕКА, на котором ИП. Захочет ли человек, на которого вы оформили бизнес, заниматься всем этим? Не будет ли недоволен, что его «дергают» и создают ему некие сложности в его бытовой жизни? Что он попросит от вас в качестве компенсации этих сложностей? Не встанет ли в позу? Не будет ли затягиваться решение вопросов из-за того, что человеку будет не всегда удобно оперативно к ним подключаться?

   Тем временем для регистрации ООО достаточно простого договора аренды на офис¸ чтобы получить постановку на учет по надежному юридическому адресу. Которые мы, кстати, предоставляем в льготных регионах.

2. Границы ответственности

   Необходимо понимать: если вдруг что-то случится, индивидуальный предприниматель (вы или другой человек) отвечает всем своим имуществом: личным автомобилем, квартирой, дачей, даже дорогостоящими вещами (телефон и пр), а в случае судебных взысканий - вплоть до имущества ближайших родственников. В этом смысле ИП – это форма собственности с высоким уровнем ответственности.

   Теперь рассмотрим вариант, что вместо вас ИП открыто на другого человека. Понятно, что открывая бизнес мы надеемся, что все будет хорошо. Но если вдруг что-то случится – что будет с вашим доверенным лицом? Будет ли он стоически все принимать, давать взвешенные показания? Или впадет в эмоции и скажет в налоговой «Да я не понимал и меня вовлекли в эту схему с оформлением бизнеса на меня»? И что будет тогда с вами – это уже предмет уголовного права, не гражданского.

   При этом учредитель ООО не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. ООО отвечает ТОЛЬКО имуществом, принадлежащим организации, никаких взысканий на имущество учредителей быть не может. Имущество организации, тем временем, легко регулировать и контролировать. Также ООО можно подать на банкротство.

3. Риск потери бизнеса

   Разумеется, человек, на которого вы решили открыть ИП – близкий вам и надежный человек. Однако мало ли вы видели в судах споров между некогда близкими людьми?

   Представим, что все пошло не плохо, как в предыдущих примерах, а напротив, чрезвычайно хорошо. Бизнес развивается, денег все больше. Может ли случиться такое, что ЧЕЛОВЕК, на которого вы все оформили, захочет владеть далее всем самостоятельно, забыв о вас и о договоренностях? Что в этом случае сможете сделать вы? Подадите на него в суд со словами «уважаемый суд, я на него ИП оформил фиктивно»?

   Тем временем правоотношения между учредителями ООО четко регулируются законом. А в случае постановки на учет в льготном регионе, можно открыть ООО с ЕДИНСТВЕННЫМ учредителем, которым будете являться вы.

   Принимая решение о переводе или об открытии бизнеса, тем более в льготном регионе с УСН 1%, будьте внимательны, действуйте обдуманно, РАБОТАЙТЕ С ПРОФЕССИОНАЛАМИ.