УСН или патент

В последнее время в России начали появляться различные виды налогообложения, которые предназначены для предпринимателей. У каждого из них свои плюсы и минусы, стоит выбирать тот, который подойдет именно вам и вашему бизнесу. Самыми выгодными считаются ПСН и УСН.

Преимущества упрощенной системы налогооблажения

Упрощенная система налогообложения доступна как ИП, так и организациям. Главное иметь менее 130 сотрудников, а доходы за год не более 219 млн. рублей. Предприниматель на УСН сам выбирает, как его налог будет рассчитываться. В начале каждого года можно выбрать один из вариантов объекта налогообложения. Таким образом, он может платить либо 6% от доходов за год, либо 15% от разности доходов и расходов.

Обычно плюсами УСН считаются небольшая налоговая отчетность и отсутствие дополнительных налогов. Хотя, если сравнивать с патентом, в этом плане УСН точно проигрывает. ИП на ПСН выплачивает только один налог за патент и фактически не ведет отчетности. Так, например, КУДиР обязаны вести все предприниматели на УСН, для ПСН же нет даже подобной книги отчетности. Процент по УСН может меняться от региона к региону. Налог может уменьшиться по решению региональных властей вплоть до 1%. Стоит учитывать и это при своих расчетах.

Регионы в которых УСН 1%

Республика Калмыкия

Курганская область

Удмуртская Республика

Особенности патентной системы налогооблажения

• Патент может применяться только ИП.
• Для ПСН подходят не все виды деятельности.
• Доход должен быть не более 60 млн. Как только доход за календарный год превысит лимит, патент перестанет действовать, а компания будет обязана поменять налоговый режим.
• Располагать бизнес на ПСН следует в помещении на площади менее 150 кв м.
• Запрещается торговать ОПТом.
• Число сотрудников не должно быть больше 15 человек.
• Налог на патент составит 6% от предполагаемого дохода, который рассчитывается заранее.

Если ваш потенциальный доход 1 000 000 рублей, то вы заплатите налог 60 000 рублей. При этом ваш реальный доход уже не имеет значения, он может быть больше или меньше предположительного, но платить нужно будет налог на потенциальный доход.Потенциальный доход рассчитывается в зависимости от региона. Если ваш доход значительно больше потенциального, однозначно советуем предпочесть патент упрощенному налогу.

Страховые взносы на УСН и патенте

Страховые взносы на обеих системах налогообложения одинаковые. ИП платит в налоговой 49 500 рублей, которые идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Если выручка предпринимателя больше 300 тысяч, он выплачивает еще 1% сверх. Страховые взносы ИП за себя и сотрудников на ПСН и УСН “Доходы” вычитаются сразу из налога, а на УСН “Доходы минус расходы” записывается в расходы, т.е. не влияет на сумму налога напрямую.

Возможно ли совмещать УСН и патент

В целом, принцип выплаты патента имеет сходство с уплатой налогов на УСН. Уплата налогов УСН происходит поквартально, а ПСН выплачивается по частям в течение года. ⅓ патента платится в первые 90 дней, остальные же ⅔ должны быть выплачены до конца года. Стоит отметить, что один ИП может совмещать патент и УСН. Главное, чтобы это было два разных бизнеса и они оба подходили под критерии для выплат упрощенного налога или патента. В таком случае налог будет выплачиваться отдельно для каждого проекта.