Декларация по УСН для ИП и ООО
Декларация УСН - это отчет, применяемый при использовании лицом упрощенной системы налогообложения, который сдается в налоговую службу. Декларация сдается раз в год, в нее заносится весь денежный оборот компании, подверженный налогообложению.
Важно упомянуть, что при выпадении срока сдачи на выходной день, подать документы можно на следующий после выходного рабочий день.
Обязаны подавать такой отчет и юрлица, и частные предприниматели, которые находятся на режиме УСН. Однако компании подают отчет на месяц раньше, чем частники.
Регистрация и перерегистрация ИП/ООО в льготном регионе.
УСН 1% для ИП в Калмыкии, Удмуртии, Кургане!
Сроки сдачи отчета для упрощенцев за 2023 год:
Декларация по УСН для компаний - 25 марта 2024 г.
Декларация по УСН для ИП - 25 апреля 2024 г.
Если вы пропустите срок сдачи, то в силу вступят штрафные санкции. Штраф составит 5% от суммы налога, который не был уплачен, за каждый просроченный полный и неполный месяц. Он составит не менее 1000 рублей, но при этом не более 30% налога. Помимо этого штраф в размере 300 - 500 рублей может получить руководитель организации. Если просрочить сдачу на 20 дней и больше, счет компании будет заблокирован.
Именно поэтому стоит сдавать декларацию ИП УСН не в самый последний день.
Даже в случае, когда упрощенец не вел деятельности, декларация по УСН за 2023 год все равно должна быть подана в ФНС. Если ИП или юридическое лицо не имело доходов и расходов в течение всего года, сдается нулевая отчетность.
Способы подать декларацию УСН
Подать декларацию УСН можно двумя способами. Самый простой - подать ее электронно. Для этого упрощенец должен быть подключен к платной программе. Второй способ - это подать отчет по УСН в бумажном виде, лично придя в налоговую, или отправить Почтой России. Отметим, что бумажная версия декларации по УСН за год подходит только для ИП без работников и компаний, в которых менее 100 работников.
Важно отметить, что всем компаниям с УСН требуется вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов). В нее заносится вся информация, нужная для декларации, и даже больше. За все периоды итог вносится в декларацию. С 2024 года книга ведется по измененной форме. Теперь в ней нет раздела с суммами, из которых формируется налоговый вычет.
Иногда руководители компаний забывают о книге учета и заполняют декларацию УСН "Доходы" или "Доходы минус расходы", учитывая суммы из чеков. У подобного ведения отчетности может быть сразу несколько последствий. Во-первых, иногда КУДиР запрашивает ФНС для проверки. Во-вторых, возрастает вероятность ошибки. При этом ФНС, вероятно, потребует устранить неточности в отчете или вообще откажет в ее приеме. При этом отчет считается несданным, и компания получит штраф.
Есть два варианта упрощенной системы налогообложения "Доходы минус расходы" и "Доходы", тем не менее, для обоих используется практически одинаковый шаблон декларации.
Частый вопрос руководителей - какие взносы смогут снизить УСН?
На объекте "Доходы" для декларации за 2023 год это страховые взносы за ИП и работников, которые должны быть выплачены в 2024 году. Выплаченными считаются суммы на ЕНС, которые были засчитаны в счет выплаты взносов.
Как бухгалтеру заполнить декларацию УСН за год?
С 3 апреля 2023 года сдать отчет за 2023 год можно по новой форме из приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД‑7‑3/958@ в редакции от 01.11.2022 № ЕД‑7‑3/1036@. Она практически не отличается от старого варианта формы, но все же претерпела небольшие улучшения, которые стоит учесть.
Заполнять значениями числовые, текстовые и кодовые данные нужно слева направо, начиная с самого левого знакоместа. Если вы при этом пользуетесь какой-либо программой, значения стоит выравнивать по правому значению.
Декларация УСН "Доходы" заполняется полностью, а для объекта "Доходы минус расходы" все, кроме раздела 2.2.