Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - экспериментальный налоговый режим. На данный момент он доступен только в нескольких регионах. Спецрежим удобен для начинающих предпринимателей, поскольку сумму налога рассчитывает налоговая самостоятельно. Данные о финансовых операциях налоговый орган получает из банка и напрямую от налогоплательщика. Процентная ставка на АУСН выше, чем на УСН, однако для небольших организаций проще заплатить больше, нежели ошибиться в подсчетах и получить штраф.

Важно отметить, что не все компании, имеющие возможность пользоваться УСН, смогут подать заявление на использование АУСН. Помимо обязательных требований работы на “упрощенке”, есть ряд условий, присущих исключительно АУСН, в том числе:

• отсутствие у организации филиалов;
• годовой доход меньше 60 млн рублей;
• не более 5 человек в штате;
• штат должен состоять из резидентов, зарплата которым выплачивается исключительно через банк-участник АУСН.

Как уплачивать налоги на АУСН

Основное удобство АУСН в том, что компании не нужно вести лишнюю бухгалтерию. Все налоги за операции, проведенные через онлайн-кассу, банк высчитывает сам. Однако для всех наличных операций предприниматель обязан выбивать чеки. Важно заметить, что платить налог на добавленную стоимость на АУСН не нужно. Однако для некоторых видов деятельности организации могут быть исключения. К примеру, если вы везете товар из-за границы, НДС придется уплатить. Налоги придется оплачивать гораздо чаще. Если на обычной “упрощенке” выплаты производятся ежеквартально, а налоговый период - год, то на АУСН налог уплачивается каждый месяц. Выплатить его нужно до 25 числа следующего месяца.

Что выгоднее - АУСН или УСН?

Для предпринимателей и небольших ООО самым оптимальным вариантом является “упрощенка”, ввиду отсутствия в ней некоторых видов налогов. Но возникает вопрос: АУСН или УСН - что выбрать для ИП или компании? Давайте разберемся, чем отличаются условия УСН от АУСН:

• Налоговый процент на АУСН выше, чем на УСН. Процент выплат на УСН “Доходы” - 6%, на УСН “Доходы минус расходы” - 15% (в некоторых регионах ставка ниже). Налог на АУСН “Доходы” составляет 8%, на АУСН “Доходы минус расходы” - 20%. Компания, работавшая в убыток, обязана выплатить минимум по налогу - 3%.
• ООО на автоматизированной “упрощенке” не обязано платить страховые взносы за работников.
• Предприниматели, а также ООО на АУСН не обязаны сдавать налоговую декларацию.
• Сумму налога на АУСН для компании подсчитываются самой ИФНС. Оплачиваются они компанией самостоятельно. НДФЛ подсчитывает банк, после чего формирует платежки, платежи по которым налогоплательщик может отслеживать в мобильном приложении.
• Налоговый орган не совершает выездные проверки ООО на АУСН. Однако на спецрежиме есть проверки на предмет использования ККТ.
• Для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся на АУСН, налоговые каникулы не действуют.

Автоматизированная система будет удобна предприятиям с небольшой выручкой, поскольку позволяет учредителю легко отслеживать расходы и доходы самостоятельно. Однако стоит отметить, что эта система невыгодна для организаций с плавающим от одного месяца к другому доходом, у которых объект налогообложения - “Доходы минус расходы”. При УСН “Доходы минус расходы” налог считается нарастающим итогом, что компенсирует разницу. Напомню, что при обеих системах “упрощенки” не уплачивается НДС, следовательно, оба спецрежима невыгодны для ООО, контрагенты которого платят этот налог.

Как перейти на новый налоговый режим?

Можно ли перейти с УСН на АУСН в течение года? Если вы еще не открыли свою организацию или открыли ее менее 30 дней назад, вы можете перевести ее на АУСН уже в этом году. Написать заявление о смене режима можно лично, или отправить его через сайт налоговой службы.

Если ваша компания зарегистрирована уже более месяца, перейти на автоматизированную систему станет возможно уже лишь с начала следующего года. Подаете заявление до конца этого года, и, если ваша компания подходит под все условия работы на АУСН, ФНС сменит ваш режим налогообложения ООО на новый. В случае, если налогоплательщик нарушит условия работы на спецрежиме, компания теряет право на работу с ним с начала месяца, когда условия не были соблюдены.

Льготные регионы с УСН 1%