Региональный закон Республики Удмуртии (г. Ижевск) по льготному УСН 1%

Дата документа: 10.12.2024

Вид документа: Закон

Принявший орган: Принят Государственным Советом Удмуртской Республики

Номер: 80-РЗ

Тип ситуации: Упрощенная система налогообложения

О внесении изменений в Закон Удмуртской Республики

«Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения»

Статья 1

Внести в Закон Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения» (Официальный сайт Главы Удмуртской Республики и Правительства Удмуртской Республики (www.udmurt.ru), 2017, 29 ноября, № 02291120172950; 2019, 29 ноября, № 02291120192261; 2020, 22 апреля, № 02220420200710, 14 июля, № 02140720201365, З0 ноября, № 02301120202403, № 02301120202406; 2021, 20 февраля, № 02200220210316, 2 августа, № 02020820211458, 8 октября, № 02081020211956, 26 ноября, № 02261120212335; 2022, 29 ноября, № 02291120222245; 2023, 19 июля, № 02190720231343, 30 ноября, № 02301120232235) следующие изменения:

«19. Установить в 2025 году для налогоплательщиков, на которых с 1 января 2025 года не распространяется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 4 процентов, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 10 процентов.

20. Установить в 2025 - 2030 годах для малых технологических компаний, сведения о которых включены в реестр малых технологических компаний, осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 5 процентов.»;

2) в статье 1.2:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

«1. Установить налоговую ставку при применении упрощённой системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей в следующих размерах:

1) для впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:

а) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, 3 процента в течение двух следующих налоговых периодов и 1 процент в налоговых периодах 2023 - 2030 годов непрерывно - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в налоговых периодах 2020 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

2) для впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:

а) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, 3 процента в течение двух следующих налоговых периодов и 1 процент в течение налоговых периодов 2024 - 2030 годов непрерывно - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в налоговых периодах 2021- 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

3) для впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:

а) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, 3 процента в течение следующего налогового периода и 1 процент в течение налоговых периодов 2024 - 2030 годов непрерывно - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в налоговых периодах 2022 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

4) для впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2023 - 2030 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:

а) 1 процент в налоговых периодах 2023 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в налоговых периодах 2023 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.»;

б) часть 2 дополнить словами «, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации»;

3) в статье 1.3:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

«1. Установить налоговую ставку при применении упрощённой системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей в следующих размерах:

1) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:

а) 1 процент в течение налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, 3 процента в течение следующего налогового периода и 1 процент в течение налоговых периодов 2024 - 2030 годов непрерывно - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в течение налоговых периодов 2022 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2029 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:

а) 1 процент в течение налоговых периодов 2023 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в течение налоговых периодов 2023 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.»;

б) в части 2:

цифры «2026» заменить цифрами «2029»;

дополнить словами «, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации»;

4) статью 1.4 изложить в следующей редакции:

«Статья 1.4

1. Установить для индивидуальных предпринимателей налоговые ставки в следующих размерах:

1) для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 году:

а) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, 3 процента в течение двух следующих налоговых периодов и 1 процент в течение налоговых периодов 2025 - 2030 годов непрерывно - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в течение налоговых периодов 2022 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

2) для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2023 году:

а) 1 процент в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, 3 процента в течение следующего налогового периода и 1 процент в течение налоговых периодов 2025 - 2030 годов непрерывно - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в течение налоговых периодов 2023 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

3) для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2024 - 2030 годах:

а) 1 процент в течение налоговых периодов 2024 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

б) 5 процентов в течение налоговых периодов 2024 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Индивидуальные предприниматели, применявшие налоговую ставку в размере 0 процентов при применении упрощённой системы налогообложения в соответствии со статьёй 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года № 32-РЗ «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощённой системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики», вправе применять налоговые ставки, установленные частью 1 настоящей статьи, по завершении налоговых периодов, в которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов.

З. Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, установленных частью 1 настоящей статьи, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 настоящей статьи.

4. Установить для организаций, государственная регистрация создания которых осуществлена на территории Удмуртской Республики в 2025 - 2030 годах, налоговые ставки в следующих размерах:

1) 1 процент в течение налоговых периодов 2025 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые зарегистрирована на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы;

2) 5 процентов в налоговых периодах 2025 - 2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые зарегистрирована на территории Удмуртской Республики, - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

5. Право на применение налоговых ставок, установленных частью 4 настоящей статьи для организаций, наступает при условии, что среднесписочная численность работников организации, отражённая налогоплательщиком в составе расчёта по страховым взносам, предоставляемого в налоговый орган, за первый налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее пяти человек. В последующие налоговые периоды право на применение налоговых ставок сохраняется, если среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отражённой налогоплательщиком в составе расчёта по страховым взносам за предшествующий расчётный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.»;

5) в абзаце первом части 1 статьи 1.5 слова «в 2022, 2023 и 2024 годах» заменить словами «в 2022 - 2027 годах»;

6) дополнить статьями 1.6 и 1.7 следующего содержания:

«Статья 1.6

1. Установить в 2025 - 2030 годах налоговую ставку в размере 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и налоговую ставку в размере 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для следующих налогоплательщиков, применяющих упрощённую систему налогообложения:

1) индивидуальных предпринимателей, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции;

2) индивидуальных предпринимателей, являющихся членами семей граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в том числе погибших (умерших) в связи с выполнением задач специальной военной операции;

3) организаций, доля (суммарная доля) участия в уставном (складочном, акционерном) капитале которых одного или нескольких физических лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и (или) физических лиц, являющихся членами семьи граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в том числе погибших (умерших) в связи с выполнением задач специальной военной операции, превышает 50 процентов.

2. В целях применения налоговых ставок, установленных настоящей статьёй, к членам семьи участника специальной военной операции относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.

З. Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьёй, предоставляется налогоплательщикам при условии представления в налоговый орган по месту учёта в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, документов, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации его участие (участие члена его семьи) в специальной военной операции.

Член семьи участника специальной военной операции, помимо документов, указанных в абзаце первом настоящей части, представляет документы, подтверждающие его статус в качестве члена семьи участника специальной военной операции, в том числе погибшего (умершего) в связи с выполнением задач специальной военной операции.

Статья 1.7

1. Установить для организаций, реализующих на территории Удмуртской Республики инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, заключивших с 1 января 2024 года инвестиционное соглашение (далее - соглашение) с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики, в порядке, утверждённом Правительством Удмуртской Республики, применяющих упрощённую систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 1 процента, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговую ставку в размере 5 процентов.

2. В целях применения налоговых ставок в соответствии с настоящей статьёй применяются следующие понятия:

1) объекты недвижимого имущества - индустриальные (промышленные) парки, промышленные технопарки, транспортно-логистические центры;

2) понятие «капитальные вложения» определяется в том же значении, что и в Федеральном законе от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

З. Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьёй, предоставляется налогоплательщикам, начиная с налогового периода, в котором организация осуществила капитальные вложения по соглашению до окончания налогового периода, в котором организацией получено разрешение на ввод в эксплуатацию объекта(ов) инвестиционной деятельности, указанного(ых) в соглашении, но не более чем на 5 налоговых периодов.

4. Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьёй, предоставляется налогоплательщикам при соблюдении совокупности следующих условий:

1) заключение организацией, реализующей на территории Удмуртской Республики инвестиционный проект, соглашения с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики в порядке, утверждённом Правительством Удмуртской Республики;

2) ведение раздельного бухгалтерского учёта в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретённого и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта;

3) представление в налоговый орган по месту учёта в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения:

а) соглашения с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики;

б) отчёта о реализации соглашения, являющегося приложением к соглашению, а также заверенные надлежащим образом документы, подтверждающие указанные в отчёте сведения;

в) документов, содержащих перечень введённых в эксплуатацию объектов инвестиционной деятельности и подтверждающих период их ввода в эксплуатацию.

5. В случае расторжения соглашения организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором расторгнуто соглашение.».

Статья 2

1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

2. Действие части 1 статьи 1.2 Закона Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения» (в редакции настоящего Закона) распространяется в том числе на организации и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2020 - 2024 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства и применявших налоговые ставки до вступления в силу настоящего Закона.

З. Действие частей 1 и 2 статьи 1.3 Закона Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения» (в редакции настоящего Закона) распространяется в том числе на организации и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2021 2024 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства и применявших налоговые ставки до вступления в силу настоящего Закона,

4. Действие части 1 статьи 1.4 Закона Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения» (в редакции настоящего Закона) распространяется в том числе на индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 2024 годах и применявших налоговые ставки до вступления в силу настоящего Закона.

Глава
Удмуртской Республики
А.В. Бречалов

Прикрепленные документы

Полный текст Закона (pdf, 568 KB)