Льготный УСН 1% для ИП и ООО в 2025 году: что изменилось и что выбрать?
С 1 января 2025 года перевод действующего ИП или ООО в льготный регион больше не дает права на налоговую льготу по УСН в этом году, только через три полных года. Чтобы получить льготный УСН 1 процент сразу, нужно открывать новую компанию. И наша практика показывает, что в текущих реалиях открывать в льготном регионе ООО даже выгоднее и проще, чем ИП.
Преимущества регистрации ООО в регионе с льготным УСН по сравнению с ИП:
- Для открытия нового ИП нужно искать человека, у которого не было ИП. Это сложности и условно серая история.
Открытие же еще одного ООО, скажем, под определенное направление бизнеса или под определенный регион - это нормально, логично, распространено и не вызывает вопросов. - Для открытия ИП нужно купить недвижимость и прописать ипшника в льготном регионе, это дорого и несет определенные бытовые сложности.
Для открытия ООО нужен только юридический адрес. Никакой личной прописки, никаких рисков. Просто договор аренды на хорошем адресе в офисном помещении, на котором вас гарантированно поставят на учет в ИФНС региона и на котором всегда будет обеспечена возможность принять за вас проверку, курьера, службу типа 2Гис и так далее. - ИП несет ответственность за возможные сложности личной свободой и всем имуществом. Даже после закрытия ИП физлицо несет шлейф ответственности.
Ответственность в ООО ограничивается уставным капиталом. После правильной ликвидации ООО учредитель может спокойно вести и возглавлять любые бизнесы.
Цена полного сопровождения регистрации ООО в регионе с льготным УСН
Стоимость: 65.000 рублей единоразово + далее только 10.000 рублей за ежемесячную аренду адреса.
В услугу входит:
- консультация
- подготовка комплекта документов
- юридический адрес в льготном регионе
- изготовление печати на автоматической оснастке
Сроки: от 5 рабочих дней.
Какие имеются объективные сложности с открытием ИП в регионе с УСН 1%
-
Во-первых, если у вас уже было ИП, то закрыть его, открыть заново в льготном регионе - и получить льготную налоговую ставку, как новое предприятие НЕ ПОЛУЧИТСЯ.
- ДА, это самый популярный вопрос последних месяцев.
- НЕТ, ни у одной из наших ИПшек, которые мы специально закрывали, а потом открывали в разных льготных регионах, не вышло получить статус "нового" и применить налоговую льготу.
- НЕТ, у ИП, которое было закрыто более 3 лет назад, тоже не вышло "обмануть систему": ФНС видит его историю и посчитало ИП как "вновь открытое после приостановки деятельности".
- ДА, номер свидетельства ОГРНИП будет новый, да, вас поставят на учет в льготном регионе (а почему нет, работайте, пожалуйста). Но если не сразу, то по концу налогового периода (то есть по концу календарного года) вам придет волшебное письмо, что ФНС проверила данные, ваше ИП не новое и они с радостью вас уведомляют, что вы можете вести деятельность в этом прекрасном регионе по стандартной ставке УСН 6% (или 15% на Дохода минус Расходы).
- НЕТ, ни один из наших опытных и авторитетных коллег и конкурентов не предлагает своим клиентам закрыть/открыть ИП, потому что ни у одного из них не было успешных кейсов в этом вопросе.
- ДА, мы тоже "слышали", что у кого-то получилось. Но не от коллег-профессионалов, и не от кого-то, кого мы реально знаем. Ни одного реального кейса мы не видели.
Предполагаем, дело было так: чью-то ИП после закрытия/открытия поставили на учет в льготном регионе, дали ОРГНИП с новым номером, человек начал сдавать квартальные декларации по УСН 1%, их приняли - и он радостно раструбил про это всем.
А то, что позднее после проверки ему с вероятностью 99,9% придет/пришло уточняющее письмо и пересчет налогов за весь год по стандартной ставке и пеня - этого он или сам еще не знает, или о таком факапе просто стыдно рассказывать.
В любом случае, если даже представить, что у кого-то, что называется, "прокатило", то такая русская рулетка с рисками 99,9% - это не то, что мы можем порекомендовать нормальному здравомыслящему предпринимателю, который не хочет после того, как все вскроется, получить особый интерес к своей деятельности от налоговиков. Поэтому для получения льготной ставки УСН - только открытие АБСОЛЮТНО нового ИП.
-
И вот, собственно, вторая сложность: предприниматели начинают искать другого человека, у кого никогда не было ИП, чтобы открыть ИП на него.
В целом, открыть новое ИП жене, брату или иному доверенному лицу и вести деятельность от их лица - это не противозаконно и возможно. Но этот человек должен быть готов к бытовым нюансам прописки в другом регионе, к тому, что от его лица будут совершаться определенные действия и подписываться определенные документы. Что по данным налоговой у него изменится финансовое положение - и так далее. А главное - что если что-то произойдет, то ответственность перед законом предприниматель несет лично, всем имуществом и даже имуществом своих близких. -
Это третья сложность: личная ответственность ИП.
Индивидуальный предприниматель - это прям человек, с паспортом, пропиской, семьей, квартирой, машиной, ипотекой и пр. И в случае намеренных или случайных нарушений законодательства именно этот человек лично будет отвечать по всем обязательствам не просто деньгами на расчетнике и активами бизнеса, а всем своим имуществом и даже имуществом родственников. Не будем разворачивать эту тему, тут все понятно и каждый сам решает, какие риски для него допустимы. -
Четвертая сложность: чтобы поставить ИП на учет в льготном регионе, самому предпринимателю нужно сменить прописку, а значит, приобрести в собственность недвижимость.
Вы можете, конечно, “прописаться у знакомых”, но мы для ведения бизнеса на льготной ставке такое решение даже не рассматриваем и не рекомендуем. Только приобретение недвижимости, прописка в своей недвижимости и открытие ИП по месту прописки.
Из-за усиливающегося внимания налоговой к покупателям долей мы своим клиентам рекомендуем в 2025 году приобретать только целое жилье - только вот стоимость домов и квартир в льготных регионах сильно выросла. И теперь для постановки ИП на льготный УСН затратная часть уже считается не в трех сотнях тысяч, а в миллионах рублей. Выгодно ли это в вашей ситуации, в вашем бизнесе - надо садиться и считать.
Если даже при таких затратах регистрация ИП на льготном УСН будет вам выгодна, и в вашем виде деятельности нет варианта работать на ООО - то и все остальные пункты по сложностям работы с ИП в льготном регионе будем пытаться решать (только нужно прописать схему последовательных действий и решать все системно, а не сидеть до конца налогового периода по принципу “авось прокатит” - нет, не прокатит!).
Если же работа на ООО для вас возможна - то открывайте ООО, на котором моторика по регистрации и ведению деятельности в льготном регионе будет сильно проще.
Цена полного сопровождения регистрации ИП в регионе с льготным УСН
Стоимость: 150.000 рублей единоразово + стоимость недвижимости.
В услугу входит:
- поиск недвижимости в регионе
- проверка недвижимости на чистоту сделки
- оформление и сопровождение сделки купли-продажи недвижимости
- сопровождение при физическом посещении региона: трансфер от-до аэропорта / в офис / паспортный стол / почта РФ для подачи заявления на переадресацию
- при желании: удаленное оформление прописки по нотариальной доверенности
Сроки: от 12 рабочих дней.